Как выдать беспроцентный займ учредителю

Выдача беспроцентного займа учредителю компании требует особого внимания к документальному оформлению и налоговым последствиям. Рассмотрим правильную процедуру оформления такой операции.

1. Условия выдачи беспроцентного займа

• Займ выдается на основании решения общего собрания участников
• Максимальный срок - согласно ГК РФ (до 3 лет, если иное не указано в договоре)
• Сумма не должна превышать чистые активы компании
• Обязательно письменное оформление договора

2. Пошаговая процедура оформления

Шаг 1: Принятие решения

Необходимо провести общее собрание участников и оформить протокол с решением о выдаче займа.

Шаг 2: Подготовка документов

1. Договор беспроцентного займа
2. График возврата средств (при рассрочке)
3. Расписка о получении денег (при наличной выдаче)

Шаг 3: Выдача средств

3. Образец договора беспроцентного займа

Договор должен содержать следующие обязательные пункты:

• Наименование и реквизиты сторон
• Предмет договора (беспроцентный характер займа)
• Сумма займа цифрами и прописью
• Срок и порядок возврата
• Ответственность сторон
• Реквизиты и подписи

4. Бухгалтерский учет

5. Налоговые последствия

Для компании:

• Не признается доходом для налога на прибыль
• Не облагается НДС

Для учредителя:

• Возникает материальная выгода от экономии на процентах
• Рассчитывается НДФЛ по ставке 35% (если сумма выгоды превышает установленные лимиты)

6. Особенности для ООО и АО

Рекомендации:

• Оформляйте все документы в письменной форме
• Соблюдайте корпоративные процедуры
• Учитывайте лимит наличных расчетов (100 000 руб. по одному договору)
• Храните документы в течение всего срока действия договора + 5 лет

Правильное оформление беспроцентного займа учредителю поможет избежать претензий со стороны налоговых органов и сохранит чистоту финансовых отношений между компанией и ее владельцем.