Правильный учет расходов при упрощенной системе налогообложения (УСН) позволяет законно снизить налоговую нагрузку. Рассмотрим ключевые принципы признания расходов для налогоплательщиков УСН "Доходы минус расходы".
Содержание
Какие расходы учитываются при УСН
- Материальные расходы
- Оплата труда сотрудников
- Амортизация основных средств
- Арендные платежи
- Коммунальные услуги
- Расходы на рекламу
- Страховые взносы
Условия признания расходов
| Требование | Описание |
| Экономическая обоснованность | Расходы должны быть направлены на получение дохода |
| Документальное подтверждение | Наличие первичных документов |
| Факт оплаты | Расход учитывается после фактической оплаты |
| Закрытый перечень | Соответствие списку из ст. 346.16 НК РФ |
Порядок учета расходов
- Проверьте соответствие расхода перечню из НК РФ
- Убедитесь в наличии первичных документов
- Зафиксируйте факт оплаты
- Внесите расход в КУДиР
- Учтите при расчете налоговой базы
Особенности учета отдельных расходов
| Тип расхода | Порядок учета |
| Основные средства | Полностью в год ввода в эксплуатацию, если стоимость до 150 000 руб. |
| Товары для перепродажи | После реализации покупателю |
| Страховые взносы | В периоде начисления |
Распространенные ошибки
- Учет расходов без первичных документов
- Признание расходов до фактической оплаты
- Включение в расходы личных трат предпринимателя
- Неправильный учет основных средств
- Отсутствие экономического обоснования
Документы для подтверждения расходов
- Договоры с контрагентами
- Счета-фактуры
- Акты выполненных работ
- Платежные поручения
- Товарные накладные
- Кассовые чеки
Важные нюансы
Налогоплательщики на УСН "Доходы" не имеют права учитывать расходы при расчете налога. Все расходы должны быть отражены в Книге учета доходов и расходов (КУДиР) в хронологическом порядке.
