Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом с большинства видов доходов. Рассмотрим правильную методику расчета налога для разных ситуаций.
Содержание
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является обязательным платежом с большинства видов доходов. Рассмотрим правильную методику расчета налога для разных ситуаций.
Основные ставки НДФЛ
| Ставка | Применяется к |
| 13% | Доходы резидентов РФ (зарплата, продажа имущества) |
| 15% | Дивиденды от российских компаний для нерезидентов |
| 30% | Доходы нерезидентов РФ |
| 35% | Выигрыши, призы свыше 4000 руб., процентные доходы по вкладам |
Пошаговый расчет НДФЛ с зарплаты
1. Определение налоговой базы
- Суммируйте все начисления за месяц
- Вычтите необлагаемые выплаты (матпомощь до 4000 руб. и др.)
- Примените налоговые вычеты, если есть право
2. Формула расчета
НДФЛ = (Начисленный доход - Налоговые вычеты) × 13%
Пример расчета с вычетами
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Оклад | 50 000 |
| Стандартный вычет на ребенка | 1 400 |
| Налоговая база | 48 600 |
| НДФЛ 13% | 6 318 |
Расчет НДФЛ при продаже имущества
- Квартира в собственности менее 5 лет (3 года в некоторых случаях):
- Налоговая база = Цена продажи - 1 млн руб. (вычет)
- Или: Цена продажи - Документально подтвержденные расходы
- Транспортные средства:
- Налоговая база = Цена продажи - 250 000 руб.
Налоговые вычеты
| Тип вычета | Максимальная сумма |
| Стандартный (на себя) | 3 000 или 500 руб. в месяц |
| На детей | 1 400-12 000 руб. на каждого |
| Социальный | 120 000 руб. в год |
| Имущественный | 260 000 руб. (до 2 млн руб. по процентам) |
Особые случаи расчета
- Доходы в иностранной валюте:
- Пересчет по курсу ЦБ на дату получения дохода
- Доходы в натуральной форме:
- Оценка по рыночным ценам
- Доходы по договорам ГПХ:
- Расчет аналогично зарплате
Проверка правильности расчета
- Сравните с расчетами в справке 2-НДФЛ
- Используйте калькуляторы на сайте ФНС
- Проконсультируйтесь с бухгалтером
- Проверьте соответствие законодательным нормам
Правильный расчет НДФЛ требует учета всех особенностей конкретной ситуации и действующего налогового законодательства.
